最容易出现税务风险的美国税种，初入美国市场的卖家要注意了

一、美国市场的税务挑战

当跨境电商的船只驶入美国港口，除了要面对激烈的市场竞争，税务合规也成了一个不可忽视的挑战。美国是一个联邦制国家，各州拥有相对独立的税收体系，这就要求卖家们在进入市场前，必须对税务问题有深入的了解和准备。

二、销售税：被忽视的税务风险

销售税，这个在美国容易被忽视的税种，实际上对跨境电商的影响巨大。它不同于所得税，也不同于其他国家的增值税或消费税，销售税是价外税，由卖家在销售商品时向消费者收取，并定期上交给州政府。

三、销售税义务的分类

1. 无实际存在但有销售：根据Wayfair案的裁决，即使卖家在美国没有实体存在，只要在某个州内达到一定的销售金额或交易数量，就可能触发经济关联，需要遵守该州的销售税法规。

2. 有FBA仓库的销售：使用亚马逊FBA服务的卖家，因为存在物理关联，即使人在美国境外，也可能需要缴纳销售税。

3. 非美国公民但在美国有关联：不论卖家的法律地位如何，只要在美国有库存，就必须收取销售税。

四、开店前的税务准备

1. 理解销售税：了解物理关联和经济关联的概念，以及它们如何影响你的税务义务。

2. 注册销售税许可证：在有销售税关联的州注册销售税号，确保合法征税。

3. 检查仓库：了解你的库存位置，因为它们可能产生销售税关联。

4. 准备税务申报表并汇款：定期向州政府报告和汇缴税款。

五、实例分析：经济关联的触发与应对

Wayfair案后，卖家们不能再以“不知道有这项规定”为由逃避销售税义务。一旦发现自己触发了经济关联，应立即采取行动：

1. 确定关联状态：明确自己在哪些州存在关联，以及关联的持续时间。

2. 评估税务负债：预计未缴纳的销售税金额，包括滞纳金和罚款。

3. 提交自愿披露协议：与州税务局协商，寻求减少或免除罚款的可能性。